ЕНВД отменяется – как успеть перейти на УСН?

С начала 2021 года отменяется режим ЕНВД. В связи с этим компании и предприниматели, которые его применяли, должны перейти на другую налоговую систему.

Для организаций оптимальным вариантом будет УСН, а ИП могут добавить к выбору режимов еще ПСН и НПД.

Давайте разберемся, как нужно действовать, чтобы применять упрощенный режим с начала следующего года.

Кто может перейти на УСН

Для применения упрощенной системы есть ряд ограничений. Поскольку речь идет о действующем бизнесе, в первую очередь нужно посчитать свои налогооблагаемые доходы с января по сентябрь 2020 года включительно. Юридическое лицо вправе перейти на УСН в 2021 году, если получившаяся сумма не превысила 112,5 млн рублей. На ИП это правило не распространяется.

Кроме дохода, для применения УСН есть и другие требования. Например, помехой может стать определенная деятельность:

  • финансовые и страховые услуги. Не могут перейти на УСН банки, организации из сферы микрокредитования, профучастники рынка ценных бумаг, пенсионные и инвестиционные фонды, ломбарды, страховые компании;
  • организация азартных игр;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общедоступных);

Также нельзя применять УСН:

  • работодателям, у которых трудятся в среднем за год более 100 человек;
  • организациям, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 млн рублей;
  • организациям, в которых более 25% доли принадлежит юридическим лицам (есть исключения);
  • компаниям с филиалами;
  • плательщикам ЕСХН (это режим нельзя совмещать с УСН);
  • казенным и бюджетным учреждениям;
  • иностранным фирмам.

Выбор объекта налогообложения

Тем, кто удовлетворяет требованиям для перехода и применения упрощенки, надо определиться с объектом налогообложения. Есть два варианта:

  • УСН Доходы. Налогом будет облагаться вся сумма полученного дохода. Ставка — 6%, но региональные власти могут снизить ее до 1%. Расходы при этом роли не играют, их не нужно учитывать и подтверждать документами.
  • УСН Доходы минус расходы. Базой в этом случае является разница между полученными доходами и суммой документально подтвержденных расходов. К ней применяется стандартная ставка 15%. Однако по решению властей субъекта РФ она может быть снижена до 5%.

Для правильного выбора объекта УСН рекомендуется определить, какую долю составляют затраты бизнеса в объеме дохода. Если более 65%, то выгоднее применять упрощенку «Доходы — расходы». Если же доля расходов менее, подойдет УСН с объектом «Доходы». Это правило относится к стандартным ставкам (6% и 15%). Если в конкретном регионе они снижены, целесообразно скорректировать процент расходов.

Подача уведомления в ИФНС

Чтобы применять упрощенку с 2021 года, необходимо подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 из приказа ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Сделать это нужно до 31 декабря 2020 года.

В уведомлении необходимо указать:

  • ИНН, для организаций еще и КПП;
  • код налоговой инспекции, в которую подается документ;
  • ФИО предпринимателя или название организации;
  • код начала применения режима — 1 (с начала года);
  • дату перехода на УСН — 1 января 2021 года;
  • объект налогообложения: 1 — доходы, 2 — доходы – расходы;
  • год подачи уведомления — 2020;
  • сумму полученных за январь-сентябрь 2020 года доходов;
  • сумму остаточной стоимости основных средств на 1 октября 2020 года;
  • ФИО руководителя компании или доверенного лица;
  • контактный телефон;
  • данные доверенности, если подпись ставит представитель.

Бланк уведомления и подробную информацию о порядке перехода на УСН можно найти в этой статье.

Обращаться с уведомлением следует в ИФНС по месту жительства ИП или месту нахождения юридического лица. На этот момент нужно обратить внимание, поскольку плательщики ЕНВД ставятся на учет по месту ведения деятельности, а не по месту нахождения / жительства. Сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД предварительно не нужно — это произойдет автоматически (письмо ФНС от 21 августа 2020 г. № СД-4-3/13544@).

Итак, если все сделано верно, то с начала 2021 года можно применять УСН с выбранным объектом налогообложения. Если же пропустить срок подачи уведомления, то в следующем году применять упрощенку возможности не будет. В таком случае организация или предприниматель окажется на основной системе, а это означает, что налоговая нагрузка вырастет очень существенно. Работать на этом режиме придется весь год, поскольку перейти на УСН можно будет лишь с начала 2022.

Мнение читателей
0
0
0
0
Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter.
Спасибо за ваш голос
Моё мнение Комментарий Поделиться

Ваше мнение ценно: оставьте комментарий

войдите или зарегистрируйтесь, тогда Вам не придется вводить имя каждый раз, и Вы сможете настроить себе "аватар".
Ознакомьтесь с правилами комментирования